國家外匯管理局福建省分局網(wǎng)站于昨日公示的外匯行政處罰信息表(閩匯罰〔2020〕19號)顯示，福州宏發(fā)房地產(chǎn)有限公司使用無真實交易基礎的發(fā)票、合同等辦理資本金結(jié)匯，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》(國務院令第532號)第二十三條、《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā)〔2015〕19號)第五條第一項規(guī)定。

國家外匯管理局福建省分局依據(jù)《外匯管理條例》第四十一條第二款規(guī)定，責令對其非法結(jié)匯資金予以回兌，并處罰款376.67萬元人民幣。

經(jīng)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，福州宏發(fā)房地產(chǎn)有限公司成立于1993年2月19日，注冊資本1325萬美元，該公司為美國福發(fā)貿(mào)易進出口公司全資子公司。

《中華人民共和國外匯管理條例》(國務院令第532號)第二十三條規(guī)定：資本項目外匯及結(jié)匯資金，應當按照有關(guān)主管部門及外匯管理機關(guān)批準的用途使用。外匯管理機關(guān)有權(quán)對資本項目外匯及結(jié)匯資金使用和賬戶變動情況進行監(jiān)督檢查。

《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā)〔2015〕19號)第五條規(guī)定：進一步規(guī)范結(jié)匯資金的支付管理

(一)外國投資者、外商投資企業(yè)及其他相關(guān)申請主體應按規(guī)定如實向銀行提供相關(guān)真實性證明材料，并在辦理資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付使用(包括外匯資本金直接支付使用)時填寫《直接投資相關(guān)賬戶資金支付命令函》(見附件)。

(二)銀行應履行“了解客戶”、“了解業(yè)務”、“盡職審查”等展業(yè)原則，在為外商投資企業(yè)辦理資本金對外支付及結(jié)匯所得人民幣資金支付時承擔真實性審核責任。在辦理每一筆資金支付時，均應審核前一筆支付證明材料的真實性與合規(guī)性。銀行應留存外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯及使用的相關(guān)證明材料5年備查。

銀行應按照《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<金融機構(gòu)外匯業(yè)務數(shù)據(jù)采集規(guī)范(1.0版)>的通知》(匯發(fā)[2014]18號)的要求，及時報送與資本金賬戶、結(jié)匯待支付賬戶(賬戶性質(zhì)代碼2113)有關(guān)的賬戶、跨境收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶內(nèi)結(jié)售匯等信息。其中，結(jié)匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)，應通過填寫境內(nèi)收付款憑證報送境內(nèi)劃轉(zhuǎn)信息，并在“發(fā)票號”欄中填寫資金用途代碼(按照匯發(fā)[2014]18號文件中“7.10結(jié)匯用途代碼”填寫);除貨物貿(mào)易核查項下的支付，其他劃轉(zhuǎn)的交易編碼均填寫為“929070”。

(三)對于企業(yè)確有特殊原因暫時無法提供真實性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務、確定交易具備真實交易背景的前提下為企業(yè)辦理相關(guān)支付，并應于辦理業(yè)務當日通過外匯局相關(guān)業(yè)務系統(tǒng)向外匯局提交特殊事項備案。銀行應在支付完畢后20個工作日內(nèi)收齊并審核企業(yè)補交的相關(guān)證明材料，并通過相關(guān)業(yè)務系統(tǒng)向外匯局報告特殊事項備案業(yè)務的真實性證明材料補交情況。

對于外商投資企業(yè)以備用金名義使用資本金的，銀行可不要求其提供上述真實性證明材料。單一企業(yè)每月備用金(含意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯)支付累計金額不得超過等值10萬美元。

對于申請一次性將全部外匯資本金支付結(jié)匯或?qū)⒔Y(jié)匯待支付賬戶中全部人民幣資金進行支付的外商投資企業(yè)，如不能提供相關(guān)真實性證明材料，銀行不得為其辦理結(jié)匯、支付。

《外匯管理條例》第四十一條規(guī)定：違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的，由外匯管理機關(guān)責令改正，處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。非法結(jié)匯的，由外匯管理機關(guān)責令對非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款。

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