銀行賬戶(hù)管理的現(xiàn)狀是什么?

目前我國(guó)賬戶(hù)的管理是以1994年中國(guó)人民銀行頒布的《銀行賬戶(hù)管理辦法》為主要依據(jù)，同時(shí)結(jié)合中國(guó)人民銀行其他相關(guān)法規(guī)性文件進(jìn)行的。《銀行賬戶(hù)管理辦法》將我國(guó)銀行賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)四大類(lèi)，并對(duì)各類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)都作了明確規(guī)定。但是，目前我國(guó)的銀行賬戶(hù)管理中，仍然存在著很多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在:

1.存款人多頭開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

這是目前銀行賬戶(hù)管理失控清況最為嚴(yán)重的問(wèn)題。一個(gè)企事業(yè)單位在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)少則幾個(gè)、多則十幾個(gè)甚至幾十個(gè)的現(xiàn)象非常普遍。根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，基本存款賬戶(hù)的開(kāi)立實(shí)行開(kāi)戶(hù)許可證制度，企事業(yè)單位基本存款賬戶(hù)，必須憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證方可開(kāi)戶(hù)，從根本上保證一個(gè)存款人只能選擇一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。但是，從一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)等另外三類(lèi)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立情況來(lái)看，賬戶(hù)開(kāi)立的隨意性令人擔(dān)憂(yōu)。尤其是一般存款賬戶(hù)。根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，一個(gè)存款人在一個(gè)金融機(jī)構(gòu)只能開(kāi)立一個(gè)一般賬戶(hù)，但很多存款人不僅在各個(gè)商業(yè)銀行，而且在同一個(gè)商業(yè)銀行的多個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)都開(kāi)有一般存款賬戶(hù)。其次是臨時(shí)賬戶(hù)，根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，異地存款人必須憑當(dāng)?shù)毓ど滩块T(mén)核發(fā)的臨時(shí)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或當(dāng)?shù)毓芾聿块T(mén)同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件方可開(kāi)立臨時(shí)賬戶(hù)，但有部分異地存款人在得到當(dāng)?shù)?span id="wgacqoy" class="keyword">開(kāi)戶(hù)銀行的同意后，僅憑外地工商部門(mén)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照就開(kāi)立了臨時(shí)賬戶(hù)。

2.違反規(guī)定使用銀行賬戶(hù)。

比較突出的問(wèn)題是從非基本存款賬戶(hù)提取現(xiàn)金。這是一個(gè)多年來(lái)反復(fù)發(fā)生、屢禁不絕的問(wèn)題，部分存款人經(jīng)常通過(guò)非基本存款賬戶(hù)大額提取現(xiàn)金。近年來(lái)，以四大國(guó)有商業(yè)銀行為首的多家金融機(jī)構(gòu)都實(shí)現(xiàn)了同城對(duì)公業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)，基本存款賬戶(hù)不僅在開(kāi)戶(hù)網(wǎng)點(diǎn)而且在同一家金融機(jī)構(gòu)的各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)都可以提取現(xiàn)金，非開(kāi)戶(hù)網(wǎng)點(diǎn)提取現(xiàn)金的額度由各家商業(yè)銀行自定，但不能超過(guò)人民銀行的規(guī)定?；敬婵钯~戶(hù)通存通兌為存款人提取現(xiàn)金提供了方便，非基本存款賬戶(hù)提取現(xiàn)金的現(xiàn)象也會(huì)逐步減少，但這里又產(chǎn)生了一個(gè)不容否認(rèn)的事實(shí)，那就是基本存款賬戶(hù)控制現(xiàn)金投放的作用正逐步喪失。另一個(gè)比較突出的問(wèn)題是非結(jié)算賬戶(hù)變相作為結(jié)算賬戶(hù)使用。根據(jù)賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)算賬戶(hù)是指上述基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)等四類(lèi)賬戶(hù)，存款人只能通過(guò)這四類(lèi)賬戶(hù)進(jìn)行資金往來(lái)結(jié)算。但是，從賬戶(hù)管理檢查的情況來(lái)看，部分商業(yè)銀行卻在應(yīng)解匯款、其他應(yīng)付款等非正常結(jié)算科目下也按單位或個(gè)人逐筆設(shè)立了賬戶(hù)，供存款人進(jìn)行長(zhǎng)期性的資金調(diào)撥，非結(jié)算賬戶(hù)變相作為結(jié)算賬戶(hù)使用。

3.不按規(guī)定撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。

首先是開(kāi)戶(hù)銀行不按規(guī)定對(duì)“睡眠戶(hù)”進(jìn)行處理。根據(jù)賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)一年(按對(duì)月對(duì)日計(jì)算)未發(fā)生收付活動(dòng)的賬戶(hù)，開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)通知存款人辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)，并將該賬戶(hù)的賬面余額轉(zhuǎn)人開(kāi)戶(hù)銀行的“營(yíng)業(yè)外收人”科目，日后存款人辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)時(shí)再將上述余額轉(zhuǎn)出。但是目前很多銀行考慮到資金轉(zhuǎn)人轉(zhuǎn)出的不便，同時(shí)也希望留住客戶(hù)，都不按規(guī)定執(zhí)行，允許“睡眠戶(hù)”長(zhǎng)期存在，這也是銀行賬戶(hù)越來(lái)越多的原因之一。其次是開(kāi)戶(hù)銀行不限時(shí)撤銷(xiāo)臨時(shí)賬戶(hù)。臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的賬戶(hù)，應(yīng)該隨其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的結(jié)束而撤銷(xiāo)，但部分商業(yè)銀行為存款人開(kāi)立臨時(shí)賬戶(hù)后，不再進(jìn)行跟蹤，除非存款人自動(dòng)來(lái)銷(xiāo)戶(hù)，否則臨時(shí)賬戶(hù)將長(zhǎng)期存在，作為一般性賬戶(hù)使用。

如何規(guī)范銀行賬號(hào)管理?

我國(guó)銀行賬戶(hù)管理情況相對(duì)混亂的狀況由來(lái)已久。改善這一狀況，各方面的辦法很多，例如加強(qiáng)對(duì)存款人的管理，通過(guò)公安、政法部門(mén)加大對(duì)存款人利用“多頭開(kāi)戶(hù)”進(jìn)行違法活動(dòng)的打擊力度，還有就是加強(qiáng)對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行的管理，通過(guò)中央銀行對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行違規(guī)開(kāi)立、使用賬戶(hù)的行為進(jìn)行嚴(yán)厲處罰等等。但是，這些措施都屬于銀行賬戶(hù)的后續(xù)管理行為，而且管理者都處于相對(duì)被動(dòng)的地位，要改善銀行賬戶(hù)管理相對(duì)混亂的狀況，最根本的辦法就是完善銀行賬戶(hù)管理體制，建立全國(guó)統(tǒng)一的賬戶(hù)管理系統(tǒng)，主要內(nèi)容應(yīng)包括:

1.重新制定銀行賬戶(hù)的開(kāi)立程序，從過(guò)去的由各商業(yè)銀行辦理各類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)，改為由人民銀行會(huì)計(jì)結(jié)算管理部門(mén)統(tǒng)一辦理，或由人民銀行成立專(zhuān)門(mén)的賬戶(hù)管理中心進(jìn)行操作。這樣無(wú)疑會(huì)大大增加人民銀行的工作量，但有利于人民銀行集中、強(qiáng)化對(duì)銀行賬戶(hù)的統(tǒng)一管理，從源頭上截住存款人“多頭開(kāi)戶(hù)”的行為。

2.制定新的《銀行賬戶(hù)管理辦法》，進(jìn)一步明確各類(lèi)賬戶(hù)的性質(zhì)和用途，規(guī)范各類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)立和使用行為。目前的《銀行賬戶(hù)管理辦法》已不能適應(yīng)我國(guó)銀行賬戶(hù)發(fā)展?fàn)顩r的要求，從實(shí)際工作情況來(lái)看，新的《銀行賬戶(hù)管理辦法》至少應(yīng)從以下幾個(gè)方面加以明確:

(1)關(guān)于承包(施工)單位開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的問(wèn)題。按照目前《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定:承包方如果屬自然人或?qū)侔l(fā)包方內(nèi)部機(jī)構(gòu)(如某工程公司的施工隊(duì))的，憑發(fā)包方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代碼證書(shū)就可以開(kāi)立基本存款賬戶(hù);如果承包方是其他單位的，憑本單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代碼證書(shū)以及與發(fā)包方簽訂的承包合同，就可以開(kāi)立基本賬戶(hù)，外地單位承包的也是如此。在前一種情況下，發(fā)包方完全可以與某個(gè)人或其內(nèi)部機(jī)構(gòu)簽訂假承包(施工)合同，多開(kāi)一個(gè)或多個(gè)基本存款賬戶(hù);在后一種情況下，作為承包方的外地單位，也完全可以與開(kāi)戶(hù)地某單位簽訂假承包合同，異地開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，長(zhǎng)期異地套取現(xiàn)金。筆者認(rèn)為，在基本存款賬戶(hù)管理中，這是一個(gè)很明顯的漏洞，建議今后凡是承包(施工)單位，只能開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)。開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)以6個(gè)月為期限，6個(gè)月期滿(mǎn)承包工作未完成的，可以再續(xù)期，開(kāi)戶(hù)銀行要嚴(yán)格把關(guān)，定期對(duì)這些賬戶(hù)的使用情況進(jìn)行檢查。

(2)關(guān)于異地單位開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的問(wèn)題。按照目前《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，異地單位必須憑當(dāng)?shù)毓ど滩块T(mén)發(fā)給的臨時(shí)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或當(dāng)?shù)毓芾聿块T(mén)同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)。但是，從目前的情況看，一些單位并不需要到異地進(jìn)行臨時(shí)經(jīng)營(yíng)，但又需要在異地開(kāi)立非現(xiàn)金結(jié)算賬戶(hù)，而且這些賬戶(hù)將長(zhǎng)期存在，如內(nèi)地單位需要在港口城市設(shè)立長(zhǎng)期性的非現(xiàn)金結(jié)算賬戶(hù)，進(jìn)行進(jìn)出口稅收方面的結(jié)算，筆者認(rèn)為，應(yīng)準(zhǔn)予這些單位在異地開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，進(jìn)行非現(xiàn)金結(jié)算。

(3)關(guān)于臨時(shí)賬戶(hù)支取現(xiàn)金的問(wèn)題。根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)賬戶(hù)可以按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定，進(jìn)行現(xiàn)金收付。同時(shí)，基本存款賬戶(hù)也是按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定，進(jìn)行現(xiàn)金收付。那么，在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)方面，臨時(shí)存款賬戶(hù)與基本存款賬戶(hù)的區(qū)別在哪里?這個(gè)問(wèn)題很有必要加以明確。由于目前臨時(shí)賬戶(hù)支取現(xiàn)金的程度不好把握，對(duì)于一些只符合開(kāi)立臨時(shí)賬戶(hù)條件的單位，存款人和商業(yè)銀行也都千方百計(jì)地要求開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，不愿開(kāi)立臨時(shí)賬戶(hù)。

(4)關(guān)于公司登記注冊(cè)資金的管理問(wèn)題。根據(jù)我國(guó)工商行政管理部門(mén)的規(guī)定，股東應(yīng)憑工商行政管理部門(mén)核發(fā)的《企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》，在銀行開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)并將注冊(cè)資金全額存人該賬戶(hù)，在公司正式成立之前，任何單位和個(gè)人不得動(dòng)用專(zhuān)用存款賬戶(hù)的資金，即在公司正式成立之前，注冊(cè)資金予以?xún)鼋Y(jié)。目前，各商業(yè)銀行基本上都按上述規(guī)定操作。但是，根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)文件的規(guī)定，在公司正式成立后，存款人應(yīng)將注冊(cè)資金從專(zhuān)用存款賬戶(hù)全額劃轉(zhuǎn)到其在銀行開(kāi)立的基本存款賬戶(hù)，但在公司正式成立之前注冊(cè)資金是否可以動(dòng)用(例如取出后再如數(shù)存回)，沒(méi)有明確的說(shuō)明和強(qiáng)調(diào)，因此在個(gè)別情況下，如果有存款人對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行的做法提出異議，開(kāi)戶(hù)銀行難以拿出強(qiáng)有力的文件依據(jù)，容易導(dǎo)致存款人和銀行出現(xiàn)紛爭(zhēng)。

3.建立全國(guó)統(tǒng)一的賬戶(hù)管理信息系統(tǒng)，運(yùn)用電子化技術(shù)對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行管理。全國(guó)統(tǒng)一的賬戶(hù)管理信息系統(tǒng)將存儲(chǔ)所有單位和個(gè)人的銀行賬戶(hù)信息，人民銀行、各商業(yè)銀行及工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等有關(guān)管理部門(mén)將實(shí)行電腦聯(lián)網(wǎng)，并與同城票據(jù)交換系統(tǒng)相連接，實(shí)時(shí)監(jiān)控各類(lèi)存款賬戶(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存款人和銀行的違規(guī)操作行為，防止企業(yè)單位“多頭開(kāi)戶(hù)”，遏制存款人利用“多頭開(kāi)戶(hù)”進(jìn)行逃貸、逃債、逃稅和洗黑錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)。全國(guó)統(tǒng)一的賬戶(hù)管理信息系統(tǒng)的運(yùn)用，既可以保證存款人開(kāi)戶(hù)資料的有效性和開(kāi)戶(hù)單位的合法性，又可以實(shí)現(xiàn)金融和政府管理部門(mén)對(duì)存款人賬戶(hù)的信息共享，將是銀行賬戶(hù)管理最為行之有效的管理手段。

關(guān)鍵詞： 銀行賬戶(hù)管理的現(xiàn)狀是什么 如何規(guī)范銀行賬號(hào)管理 存款人多頭開(kāi)立銀行賬戶(hù) 違反規(guī)定使用銀行賬戶(hù)