1月27日，金字火腿發(fā)布《金字火腿股份有限公司關(guān)于商品期貨套期保值業(yè)務的進展公告》，公告稱公司期貨交易員擅自將持有的合約進行了平倉操作，導致公司賬戶總計虧損5510.53萬元。根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度，要求期貨交易員承擔全部責任。截止2021年9月30日，公司收到期貨交易員支付的5510.53萬元。
不過可惜的是，隨后國慶節(jié)后，市場出現(xiàn)轉(zhuǎn)折點，開始一路上升，并在一個月內(nèi)回到了17500元左右，而該公司公司一直未開展期貨業(yè)務。
擅自割肉致巨虧，交易員賠償金字火腿5510萬
據(jù)金字火腿網(wǎng)站公司介紹，金華金字火腿有限公司是專業(yè)生產(chǎn)特色肉制品的現(xiàn)代化食品加工企業(yè)，主要生產(chǎn)金字金華火腿、巴瑪發(fā)酵火腿、金字香腸、金字醬肉等肉制品。2010年12月在深交所中小板上市。
2021年1月12日，金字火腿曾發(fā)布《金字火腿關(guān)于開展生豬期貨套期保值業(yè)務的公告》，稱公司已經(jīng)具備了開展商品期貨套期保值業(yè)務的必要條件。該公告介紹，金字火腿公司設(shè)立“期貨決策小組”，管理公司期貨套期保值業(yè)務。董事會授權(quán)董事長主管期貨套期保值業(yè)務，擔任“期貨決策小組”負責人。公司設(shè)立“期貨工作小組”，負責具體執(zhí)行、操作。
根據(jù)公告內(nèi)容，金字火腿于2021年8月逐步買入了生豬期貨套期保值合約，使用保證金在5000萬元以內(nèi)。
2021年8月，期貨交易員按照公司制定的生豬套保計劃，操作公司賬戶陸續(xù)買入生豬看漲合約，但隨后生豬現(xiàn)貨和期貨價格持續(xù)呈現(xiàn)單邊下跌趨勢，公司賬戶出現(xiàn)較大金額浮虧，保證金大幅縮水。為此，2021年9月初公司決定將所持倉的全部生豬期貨合約后期進行實物交割，并補充了部分保證金（最高時保證金為7000萬元）。
但9月生豬期貨價格繼續(xù)走低，因?qū)笫羞^度悲觀，在未經(jīng)審批的情況下，公司期貨交易員擅自將持有的合約進行了平倉操作，導致公司賬戶總計虧損5510.53萬元。根據(jù)金字火腿公司相關(guān)規(guī)章制度，公司要求期貨交易員承擔全部責任，并于2021年9月30日前將相應虧損款項支付至公司賬戶。
公告指出，截止2021年9月30日，公司收到期貨交易員支付的5510.53萬元。之后，公司一直未開展期貨業(yè)務。
但是，公司管理層及財務人員由于對套期保值相關(guān)會計準則的理解存在偏差，對其實操經(jīng)驗不足，將賠償款誤認為期貨套保本金計入收回期貨本金中，對于投資損失和賠償收入均未進行賬務處理，因此未在第三季度報告中對此進行披露。
后續(xù)，金字火腿公司將根據(jù)《企業(yè)會計準則》對公司《2021年度第三季度報告》進行相關(guān)會計科目列支的更正。不過，針對上述會計差錯進行更正，該事項僅對“合并利潤表”中的“投資收益”、“營業(yè)利潤”和“營業(yè)外收入”有影響，不涉及追溯調(diào)整、不影響合并利潤表中的利潤總額和凈利潤等項目。
更正后的報表
具體來看，該公司將此次期貨賬戶逾5000萬元的虧損定義為無效套期保值業(yè)務虧損。
金字火腿公司稱，該事項不會導致公司損失，不影響公司的日常經(jīng)營活動，預計也不會影響公司2021年度的凈利潤。針對該事項的發(fā)生，金字火腿向廣大投資者誠懇道歉。
交易員賠付5500多萬后，生豬期貨大反彈
每日經(jīng)濟新聞1月28日報道稱，從歷史行情來看，生豬期貨在2021年年初達到3萬左右的高位之后，一路下行。
金字火腿的期貨決策小組綜合考量國內(nèi)生豬產(chǎn)能恢復程度、市場行情、未來生豬價格走勢以及公司2021 年度豬肉采購計劃等各種因素，決定從8月底開始建倉。
在當時看來是一個不錯的入市時間。因為當時的生豬期貨已經(jīng)在18000元左右徘徊了近兩個月。通常四季度是消費旺季，因為各種節(jié)日來臨以及冬日制作臘肉的風俗，豬肉價格一般都是穩(wěn)步上漲。
誰曾想，2021年9月卻是單邊下跌的行情。
圖源：每日經(jīng)濟新聞
從歷史圖表上看，那一輪下跌的階段性低點，就在9月24日的盤中最低點，2201合約的最低點13365元/噸、2203合約的最低點13100元/噸、2205合約的最低點14210元/噸。
但是這輪下跌，在9月27日正式下跌。隨后國慶節(jié)后，市場出現(xiàn)轉(zhuǎn)折點，開始一路上升。并在一個月內(nèi)回到了17500元左右，也就是公司當時剛開始建倉的時候。
但是，遺憾的是，金字火腿雖然割在了地板上，但是在9月30日拿到賠償之后，既沒有建倉，錯過了反彈，也沒有將這筆損失及時披露，更沒有在三季報里進行賬務處理。
